경제,금융
금융리스 회계처리 계정과목까지 상세 정리!
GDAI
2025. 3. 29. 14:17
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✅ 금융리스 회계처리, 알기 쉽게 정리해드립니다!
📌 서론
기업이 장비, 차량, 부동산 같은 자산을 사용하려고 할 때,
직접 구매하지 않고 리스를 선택하는 경우가 많죠.
이 중에서도 **금융리스(Finance Lease)**는
단순히 빌려 쓰는 개념을 넘어
마치 “사는 것과 비슷한 구조”로 자산을 쓰는 방식입니다.
그래서 중요한 건 바로 👉 금융리스 회계처리
✔ 어떻게 회계장부에 반영할지
✔ 부채로 볼지, 자산으로 처리할지
✔ 감가상각이나 이자처리는 어떻게 할지
이런 부분들이 회계기준(K-IFRS 제1116호)에서 명확하게 정해져 있어요.
오늘은 2025년 3월 기준 최신 회계기준에 따라 금융리스 회계처리를 차근차근 정리해볼게요!
🧾 본론
🔎 1. 금융리스란?
📘 정의:
리스이용자가 자산을 실질적으로 소유한 것과 유사한 상태로 사용하는 리스
즉, 대부분의 위험과 보상을 리스이용자가 부담합니다.
금융리스의 대표적 특징:
구분 설명
| 🔑 소유권 | 리스 종료 시 자산 소유권 이전 가능성 있음 |
| 🧾 리스 기간 | 자산의 경제적 내용연수 대부분에 해당 |
| 💰 리스료의 현재가치 | 자산의 공정가치와 거의 같음 |
| 🛒 구매옵션 | 만기 시 저가에 매수할 수 있는 선택권 포함 가능 |
⚙️ 2. 회계기준: K-IFRS 제1116호
2019년부터 시행된 K-IFRS 제1116호 ‘리스’ 기준은
기업 회계에 커다란 변화를 가져왔습니다.
📍핵심 변화:
- 운용리스와 금융리스를 구분하지 않고 대부분 리스를 자산/부채로 인식
- 기업의 부채비율, 자산총액 등 재무제표 지표에 영향
👉 즉, 금융리스 회계처리는 무조건 회계상 ‘자산’과 ‘부채’로 기록해야 해요.
📝 3. 금융리스 회계처리 절차
✅ Step 1: 사용권자산(Right-of-Use Asset) 인식
- 리스 개시일 기준
- 리스부채 금액 + 초기직접원가 + 기타 조정항목
✅ Step 2: 리스부채(Lease Liability) 인식
- 리스료의 현재가치로 계산
- 할인율: 리스의 내재이자율 사용
→ 없을 경우, 기업의 차입이자율 사용
✅ Step 3: 비용 처리
- 사용권자산 → 감가상각비로 인식
- 리스부채 → 이자비용 인식
항목 계정처리 방식
| 사용권자산 | 감가상각 대상 자산으로 인식 |
| 리스부채 | 이자비용 인식 + 상환 내역 반영 |
💼 4. 세무상 유의사항
회계와 세무는 다를 수 있어요!
- 회계상: 자산과 부채 인식
- 세법상: 여전히 임차료 방식으로 비용처리 허용 가능 (조건부)
주요 체크 포인트:
- 업무용 비율 적용
- 감가상각비와 이자비용 중복 회계주의
- 부가세 처리 방식
📌 세무신고 시 회계와 세무의 차이 파악 필수!
📊 5. 기업에 미치는 영향과 대응 전략
금융리스 회계처리는 기업에 실질적인 영향을 줍니다.
📉 재무 영향
- 부채 증가 → 부채비율 상승
- 영업비용 구조 변경 → 감가상각/이자로 나눠짐
- 신용도 평가에 영향
💡 대응 전략
- 리스 계약 사전 검토
- 회계 시스템 업그레이드
- 재무담당자 교육 강화
- 세무 리스크 분석 병행
🧩 결론
이제 정리해볼게요!
📌 금융리스 회계처리 핵심 요약
✔ 리스는 이제 ‘대여’가 아니라 ‘자산 사용권’으로 본다
✔ 금융리스는 자산과 부채로 동시에 인식
✔ 사용 기간 동안 감가상각비 + 이자비용 발생
✔ 회계와 세무는 다를 수 있으니 양쪽 기준 모두 확인
기업이 해야 할 3가지
- 📋 기준서 숙지 (K-IFRS 제1116호)
- 🛠 내부 시스템 개선
- 📊 재무지표 변화에 대한 시뮬레이션 진행
🔖 참고 링크
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